什么是拆借资金（有偿与无偿辨析资金拆借）

1…企业把钱借给股东， 把钱放“其他应收”。

（1）如果有偿，付给利息，开票。

则增值税和企业所得税有，个税没有。

（2）如果无偿，视同销售，交增值税。

因为没票，企业所得税可能无法扣除。

个税也没有。

（3）建议大家有偿借给股东，对企业有利。

2…股东借给企业

（1）把钱放其他应付

（2）如果是有偿，则增值税，企业所得税和个税都有。

（3）如果是无偿，三个税都没有

（4）注意：股东把钱借给公司，涉及到私转公问题，也就是隐匿收入问题。

所以建议还是有偿。

3…企业与企业之间互相拆借，做成往来帐，一方其他应付，一方其他应收

一 企业与关联方（除集团企业）

（2）如果有偿，增值税肯定有。但是注意债资比1：2，否则企业所得税调增。个税无。

（3）如果无偿。

视同销售，缴增值税。

不以避税为目的，企业所得税纳税调增。

没有个人所得税。

二 企业与非关联企业

（1）如果有偿

增值税要交。

所得税：按同期同类，贷款利息。超过部分，纳税调增，没有超过，可以税前扣除。

个税无。

（2）如果无偿

视同销售，增值税要交。

所得税：同期同类，贷款利息。超过部分，纳税调增，没有超过，可以税前扣除。

个税无。